Штрафы пугают владельцев офшорных компаний больше налогов

Налоговую амнистию тормозит освобождение от ответственности за нарушение валютного законодательства, считают эксперты РГ. За ошибки при использовании зарубежных счетов их владельцы платят больше, чем составляют налоги при раскрытии контролируемых иностранных компаний (КИК). В результате владельцы офшорных "кошельков" предпочитают оставаться в тени.
В России помимо НК РФ зарубежные финансовые операции резидентов подпадают под действие законодательства о валютном контроле. "Согласно требованиям валютного контроля, начиная с 2012 года, действуют запретительные штрафы по операциям, связанным с зачислением заграничных доходов резидентов РФ на счета, открытые в иностранных банках, минуя при этом счета в российских банках", - рассказывает Станислав Скакун, директор Центра макроэкономических исследований компании "Интеркомп". Штраф за это нарушение составляет от 75% до 100% доходов, полученных за границей с нарушениями валютного законодательства. Принятие в ноябре 2014 г. правил КИК только усугубило ситуацию. Соблюдающим закон налогоплательщикам пришлось выбирать между налоговыми рисками при использовании нераскрытых КИК и штрафами за нарушение валютных правил. "В такой ситуации любой резидент, стремящийся добросовестно исполнить требования антиофшорного регулирования, сталкивается с выбором между потерей до 100% полученных за границей доходов и уголовным преследованием за уклонение от предоставления информации о таких доходах налоговым органам", - говорит Скакун.

Формально амнистия капиталов включает в себя и "валютную амнистию". "Цель закона N 140-ФЗ заключается в легализации средств и имущества, принадлежащего россиянам. Всем гражданам, предоставившим информацию о своих "тайных" активах, гарантировано освобождение от уголовной ответственности по налоговым преступлениям, от административной ответственности за нарушение правил регистрации бизнеса, правил бухучета и работы с денежной наличностью, валютного законодательства", - говорит Антон Соничев, адвокат компании "Деловой фарватер". Однако участников амнистии капиталов не должны штрафовать за прошлые валютные нарушения в отношении добровольно задекларированных капиталов и счетов. "Но без изменения общих запретительных норм валютного законодательства сохраняются значительные риски новых нарушений", - отмечает Филипп Пташкин, старший юрист компании EY. То есть любая новая валютная операция приведет к серьезным последствиям.

Российские граждане вправе свободно открывать персональные счета в зарубежных банках, уведомляя об этом ФНС, переводить на них средства из России; осуществлять платежи за счет этих средств (кроме оплаты российских товаров). На эти счета можно переводить собственные средства из российских банков, получать подарки от родственников и доходы от ряда операций.

В 2014 году часть операций освободили от ответственности. Россиянам разрешили получать на зарубежные счета проценты по вкладам, зарплату и другие типичные виды дохода, а на счета в странах - членах ОЭСР и ФАТФ - доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, процентный доход и иные доходы по внешним ценным бумагам. Но остальные поступления нужно сначала проводить через счета в российских банках. "Вы можете получить на зарубежные счета проценты и дивиденды. Но если вы продали ценные бумаги, то выручку от их продажи получить на зарубежный счет нельзя. Надо ее сначала провести через "обряд очищения", - рассказывает Иван Хаменушко, старший партнер "Пепеляев групп". - Эта сумма должна попасть на счет в уполномоченном банке, здесь, на территории РФ, и потом, хоть в тот же день, можно переводить ее обратно".

При этом огромное число операций по зарубежным счетам может быть признано незаконным. "Валютный резидент может быть привлечен к административной ответственности в случае осуществления любых валютных операций со своими счетами, которые прямо не разрешены законом о валютном регулировании и валютном контроле", - говорит Филипп Пташкин. К операциям, которые могут быть признаны незаконными, относятся: получение денежных средств на иностранные счета по договорам, заключенным с третьими лицами (не являющимися близкими родственниками); получение средств по ранее заключенным договорам займа с иностранными гражданами и юридическими лицами (кроме займов на срок более 2 лет, выданных резидентам стран ОЭСР/ФАТФ и зачисленных на счета, открытые в банках этих стран); некоторые стандартные инвестиционные операции, например, доходы от продажи иностранных ценных бумаг, доходы по обращающимся производным финансовым инструментам и выплаты из публичных инвестиционных фондов и т. д. Удивительно, что даже закрытие контролируемой компании по валютному законодательству является нарушением, так как незаконными могут быть признаны операции, необходимые для ликвидации КИК и возврата активов на персональные задекларированные счета российских резидентов.

Кроме того, в России довольно запутанные правила признания гражданина валютным резидентом. В результате чего нарушителями могут стать люди, далекие от бизнеса, КИК и даже от России. До изменений, вступивших в силу в 2012 г., не признавались валютными резидентами и не подпадали под валютные ограничения и штрафы граждане России, постоянно проживавшие в иностранном государстве в соответствии с его законодательством. Теперь же стали не признаваться валютными резидентами россияне, постоянно или временно находящиеся за рубежом не менее года. "Если в течение года человек живет не в России, на него валютные правила не распространяются", - поясняет Иван Хаменушко. Однако позиция Росфиннадзора, подтвержденная судами общей юрисдикции, заключается в том, что при въезде на территорию РФ гражданин России утрачивает статус нерезидента. То есть правило действует только при непрерывном нахождении за рубежом. Посещение родины хотя бы раз в год лишает человека нерезидентского статуса и привязывает его финансовые операции к российской банковской системе, если, конечно, человек собирается соблюдать валютное законодательство РФ. Таким образом, действующие правила валютного регулирования ставят в невыгодные условия как участников амнистии капиталов, так и обычных людей, не желающих расставаться с российским гражданством за рубежом.